Острова, Эстония или Гонконг? Плюсы и минусы регистрации юрлица за границей
В создании юридического лица всегда есть как преимущества, так и недостатки. Иногда бизнесы уходят в офшоры. Основатель проекта 2Polyglot Андрей Прудко, написал о причинах поиска новых путей для полноценного ведения бизнеса, а также о плюсах и минусах регистрации на Британских Виргинских Островах, в Эстонии и Гонконге.
Прежде всего, коротко о факторах, повлиявших на наш выбор. 2Polyglot – это упрощение поиска фриланс-переводчиков, репетиторов, копирайтеров и гидов в любой стране мира. Пользователи сервиса продают и покупают услуги в языковой сфере через веб-сайт. И тут возникает нюанс. По украинскому законодательству, чтобы принимать деньги от нерезидентов, наш сервис обязан заключить договор с каждым иностранным пользователем и обменяться с ним документами в течении 90 дней. Кроме того, налог на прибыль – 18%, при этом НБУ меняет ограничения на валютные операции. Все это заставило нас искать другие способы ведения взаиморасчетов и вывода средств. Мы заказали исследование профессиональным юристам, которым частично делимся с читателями AIN.UA.
Создавать или нет юрлицо за рубежом?
Положительные моменты
- Есть страны, где сами законы значительно благоприятней для ведения бизнеса.
- Климат поиска и привлечения инвестиций более благоприятен.
- Доступна возможность искать новых клиентов, выходя на новые рынки.
- Возможности распоряжения валютой дают сторонам больше свободы в урегулировании отношений. Есть законы о честной конкуренции и законы, запрещающие переманивание клиентов.
- Имеются налоговые преференции.
- Судебная система более эффективна.
- Для некоторых бизнесов, положительным моментом может быть отсутствие для налоговых и правоохранительных органов прямого упрощенного доступа к информации о деятельности компании.
Отрицательные моменты
- Вести документацию и общаться нужно на не родном языке.
- Нужно найти и привлечь бухгалтера, достаточно хорошего уровня компетенции в местном законодательстве.
- Могут появиться дополнительные затраты на открытие счета в иностранном банке (возможно придется присутствовать лично).
- Т.к. вы не резидент, то могут иметь место трудности в кредитовании иностранными банками.
В выборе страны для регистрации юридического лица каждый будет руководствоваться своими потребностями, исходя из индивидуальных особенностей. Потребности нашего бизнеса сузили выбор до Британских Виргинских Островов (БВО), Эстонии и Гонконга.
Британские Виргинские Острова
Стандартная офшорная компания, созданная, в том числе, на БВО, вполне подойдет в том случае, если вы не собираетесь использовать ее для операционных целей на американском и европейском рынке.
Наиболее часто используемые учредительные формы на БВО следующие:
- Компания с ограниченной ответственностью (BVI private company limited by shares).
- Компания с ответственностью участников, ограниченной гарантией (BVI private company limited by guarantee).
- Акционерное общество (BVI Public Company).
Офшорная компания нужна как инструмент налогового планирования, а в дальнейшем для ведения бизнеса в Европе, можно зарегистрировать компанию в другой, более «уважаемой» юрисдикции.
Положительные моменты (БВО)
- Чтобы создать компанию нужен всего один директор (физлицо или юрлицо) и нет необходимости в секретаре.
- Уставной капитал – минимальный оплаченный $1, стандартный оглашенный $50 000.
- В зависимости от того, превышает или нет уставной фонд $50 000, ежегодная государственная пошлина составит $350 или $1100.
- Официальным языком является английский, валюта – USD, правовая система – англосаксонская.
- Подтверждать деятельность компании финансовой отчетностью нет необходимости, валютный контроль отсутствует.
- Прирост или передача капитала, продажа имущества, наследие – налогом не облагаются, отсутствует НДС. Налог и госпошлины есть только на недвижимость.
- Уровень конфиденциальности получателей денежных платежей высокий. Информацию о бенефициарах можно получить только по решению суда.
Отрицательные моменты (БВО)
- Репутация БВО – офшор для «черного» бизнеса. Как следствие, уровень доверия среди солидных заказчиков низкий.
- Предоставлять услуги жителям БВО вам будет запрещено.
- Хотя финансовая отчетность и необязательная, проверки могут быть, и иногда нужно будет ее предоставить.
- Т.к. ваша компания будет являться офшорной, то не будет возможности владеть недвижимостью на БВО.
Эстония
Страны Прибалтики и, в частности, Эстония, в последнее время пользуются популярностью среди IT-бизнеса. Стартап-культура здесь на высоком уровне, что обуславливает большой интерес и внимание к местному рынку со стороны инвесторов. IT-инфраструктура на этой территории также одна из самых развитых в Евросоюзе.
Организационно-правовых форм для компаний Эстонским законодательством предусмотрено две: общество с ограниченной ответственностью и акционерное общество. Нужно также отметить, что контроль за состоянием компании будет осуществлять проще, благодаря близкому географическому месту расположения к странам СНГ.
Положительные моменты (Эстония)
- Эстония – член ЕС, следовательно, к общему рынку стран-членов имеет неограниченный доступ.
- Местное население хорошо знает английский, а зачастую и русский язык.
- Для того, чтобы открыть счет в Эстонском банке, не обязательно находиться там территориально.
- Компании — резиденты страны имеют неограниченные возможности для открытия счетов в зарубежных банках и проводить сделки могут в любой валюте.
- Нет валютного контроля.
- Налоговая система здесь достаточно лояльная. Если вы решите полученную прибыль реинвестировать, то будете освобождены от обязанности уплаты налога на прибыль.
- Эффективная договорная система позволяет избежать двойное налогообложение: по ставке 6% от налога на репатриацию освобождаются внешние доходы нерезидента.
- Подача всей бухгалтерской и налоговой отчетности в Эстонии осуществляется в электронном виде.
- Недвижимость налогом не облагается.
- Собственникам и руководителям эстонских компаний визы выдаются на долгий срок, также, при желании, получение гражданства будет упрощено.
Отрицательные моменты (Эстония)
- В вопросах о структуре собственности компании конфиденциальность на низком уровне.
- Установленный для ООО минимальный уставной капитал – 2500 евро. Его оплату можно отложить до указанного в законе события (к примеру, до уменьшения или увеличения капитала, до выплаты дивидендов). Однако рано или поздно сделать это все же придется.
- Юрисдикция с высокими налоговыми ставками, корпоративный налог — почти 26,6%. Но только распределяемая прибыль облагается налогом. При этом распределением капитала считаются: расходы и выплаты, выплата дивидендов, уменьшение уставного капитала.
- Финансовую отчетность вы будете обязаны предоставлять ежегодно.
Гонконг
Это государство является членом АТЭС (APEC – Asia-Pacific Economic Cooperation), также, не только в Азии, но и в мире Гонконг считают одним из самых больших центров бизнеса и торговли. Близкое расположение Гонконга к таким большим рынкам Юго-Восточной Азии как Таиланд, Малайзия, Индонезия, весьма благоприятно для развивающихся деловых связей. Ну а непосредственная близость к Китаю предоставляет доступ к его огромному рынку и способствует весьма эффективным коммуникациям в бизнесе.
В Гонконге самой распространенной формой предприятия является компания с ограниченной ответственностью (Limited Company).
Положительные моменты (Гонконг)
- Действия, необходимые для регистрации компании в Гонконге, можно осуществить дистанционно, лично можно не присутствовать.
- Два официальных языка – китайский и английский, англосаксонская правовая система.
- Для уставного капитала ограничения в видах валют и сумме взноса отсутствуют.
- Достаточно мягкие условия ведения бизнеса – ставка налога на прибыль весьма низкая (16,5%), НДС отсутствует.
- Законодательный климат благоприятен для иностранных инвесторов. Чтобы быть владельцем компании, не обязательно быть резидентом (за исключением случаев принадлежности компании к некоторым стратегическим отраслям).
- Доход, полученный в этом административном районе, не будет облагаться налогом, если его источник, как и ведение деятельности, территориально за пределами Гонконга.
- Если у вашей гонконгской компании уставной капитал будет не больше 10 000 гонконгских долларов (около $1300), то минимальный государственный лицензионный сбор составит около $300. Вообще такой сбор зависит от размеров уставного капитала и выплачивается компанией ежегодно.
- Собирать директоров и акционеров гонконгской фирмы необязательно каждый год. А проводить такие собрания можно там, где удобно, в любой точке мира.
- Т.к. в процедурах слияния и поглощения, антимонопольные и др. ограничения отсутствуют, то из бизнеса можно выходить легко.
Отрицательные моменты (Гонконг)
- Дистанционно, вы не сможете открыть счет в банке.
- Обязательно наличие корпоративного секретаря – резидента Гонконга (физлицо или юрлицо).
- Ведение бухгалтерии и проведение ежегодного аудита для гонконгских компаний обязательно. При этом у аудиторов имеются серьезные требования – все необходимые первичные бухгалтерские документы (заказы, инвойсы, контракты и пр.) должны быть в наличии.
- Для налогового планирования может оказаться недостатком отсутствие Соглашения об избежании двойного налогообложения с некоторыми странами, в частности с Украиной и Россией.
- В реестре компаний публично доступны сведения об акционерах и директорах (за исключением номинальных сервисов).
Выводы
Как видно из предоставленной информации, в каждой из рассмотренных выше юрисдикций есть как положительные, так и отрицательные моменты.
Таблицы предоставлены ресурсом 2Polyglot
В Гонконге, несмотря на благоприятный инвестиционный климат, отсутствие НДС и приятно низкие ставки налога на прибыль, имеет место строгий подход к отчетности и аудиту. Чтобы открыть счет в банке, вам придется присутствовать лично.
В Эстонии вы легко можете открыть корпоративный счет дистанционно. Это удобство важно, если привести в пример политику Google Play (банковский счет компании должен находиться в одной стране с ней). Также, положительный момент – хорошо развитая в Эстонии электронная отчетность.
На БВО для вашей компании будет отсутствовать ежегодный фиксированный платеж (ставка налога) и обязательная финансовая отчетность. Но со стороны некоторых заказчиков может возникать недоверие из-за репутации этой юрисдикции.
Автор: Андрей Прудко, основатель проекта 2Polyglot
Комментарии | 29
Я или чего-то не понял или крайне странные цифры. По эстонии:
— 500 долларов открытие счета? Чтобы открыть счет нужно прийти в отделение банка и сказать «я хочу открыт счет» и показать документы на фирму.
— 3200 открытие компании? Это кому платеж нотариусу или посреднику? Там даже посредники поголовно берут меньше 1000 евро
— Что такое «подписание директором документа» за 30 долларов?
Вы пишите:
— «Его оплату можно отложить до указанного в законе события (к примеру, до уменьшения или увеличения капитала, до выплаты дивидендов). Однако рано или поздно сделать это все же придется.» Кто вам такое сказал? В Эстонии вы не обязаны платить 2500 Евро и класть их на счет. Их можно оформить техникой, например макбук айфон.
— при желании, получение гражданства будет упрощено. Как же упрощается получение гражданства? Расскажите
Відкриття банківського рахунку в Естонії справді є практично безкоштовним для компанії-резидента.
SEB: http://www.seb.ee/ru/biznes-klient/povsednevnye-uslugi/scheta-i-raschety/raschetnyy-schet#preyskurant
Swedbank: https://www.swedbank.ee/private/home/more/pricesrates?language=RUS
… для відкриття рахунку в естонському банку станом на сьогодні фізична присутність члена правління є обов’язковою.
Да, мне тоже так говорили. Открыть фирму можно удаленно по доверенности, но счет компании в банке — только лично.
Мы заказывали исследование юридической компании, которая и предоставила данные результаты.
Ну вот юристы и заложили в результаты исследования свои интересы))
А если серьезно, то в данном отчете нет главного — понимания почему нужно выбрать ту или иную компанию именно для Вашего бизнеса.
Главное в этой статье — это анализ данных по разным странам, а выбор одной конкретной остается за каждым лично. То есть, мы не советуем, мы сравниваем.
Андрей, у меня лично к Вам нет никаких претензий — Вы проделали определенную работу и поделились её результатами. Просто как человек, который имеет опыт работы с зарубежными компаниями, я обращаю внимание Вас и читателей на важные с моей точки зрения факты.
Вы заказали свое исследование юристам и они сообщили факты, которые доступны для них — сколько стоит зарегистрировать, обслуживать и какие налоги. Причем, похоже, что сделали анализ с учетом своих интересов.
На самом деле главное в зарубежных юрисдикциях — насколько они подходят для Вашего бизнеса. Имеет ли для Ваших покупателей значение где зарегистрирована компания? Дает ли место регистрации какие-то привилегии Вашему бизнесу (например исключение двойного налогообложения)? Облегчает ли это решение Ваших задач (например привлечение инвестиций)? Ну и так далее…
Да, Федор, Вы правы, мы просто решили не нагружать читателей детальной информацией, которая касается исключительно нашего сервиса, а поделились только той, которая может быть полезна им. То есть, это часть юридического анализа, который предоставляет выбор, а не предлагает готовое решение. Если же читателям будет интересна такая информация конкретно по нашему сервису, то в будущем мы сможем ею поделиться, что, возможно, станет хорошей идеей для новой публикации. Так что хочу Вам выразить свою благодарность за подсказку.
и очень даже неплохие интересы ))) содействие в открытии счета -500 у.е.
зачем платить такие деньги когда это можно сделать бесплатно и не выезжая за пределы страны ?
Я вам конкретные вопросы задаю, а вы «мы заказали исследование»:) Это вообще не исследование, а прайс какой-то компании, судя по всему
Данные предоставлены в ознакомительных целях и могут варьироваться в зависимости от способов, путей, наличия связей и знаний. Конечно же, к примеру, если Вы являетесь резидентом одной из вышеперечисленных стран и к тому же профессиональным юристом, то, без сомнения, Вы сможете найти более эффективные пути и более низкие цены. Мы же поделились с читателями теми данными, которые у нас есть, для их ориентира. Если же читатель владеет более точной информацией, то как раз для этого комментарии к статье — это замечательный способ ею поделиться.
почему ограничились лишь тремя странами ? England LLP/Scotland L.P. , к примеру, если не работать с заказчиками из этих стран — очень хорошая альтернатива .
по стоимости компаний — цены завышены.
Дмитрий, к сожалению, как бы мы не старались, в одной статье разместить все наше исследование у нас не получится. Это только часть анализа, поэтому, конечно же, есть и много других альтернативных вариантов.
И какую юрисдикцию в результате выбрали вы?
Выбор определенной юрисдикции зависит от множества индивидуальных факторов, включая сферу деятельности и целевую аудиторию, поэтому наше решение может сбить с толку читателей, для которых данный вопрос как нельзя актуален. Чтобы не допустить принятия неподходящего решения такими читателями, мы предпочитаем исключить какие-либо возможности влияния нашего варианта на чей-то выбор.
BVI конечно ребята выбрали:)
Интересно, что если учредители не являются резидентами БВО, то компания, насколько нам известно, в таком случается считается оффшорной и освобождается от налога на прибыль.
Да, конечно, в BVI нет никаких налогов. Ну и поддержание компании менее 1,000 USD в год (если без номинального директора).
Мы, кстати, еще Грецию рассматривали, там 5% налога на прибыль для IT-компаний, ну и членство страны в Евросоюзе тоже дает определенные преимущества. Но учитывая сложную экономическую ситуацию в Греции, решили не включать её в данный обзор.
Какие преимущества в ЕС? Кроме того как иметь право платить налоги?:)
Кроме этого также дает больше возможностей выхода на европейский рынок.
Ну если самим заниматься прямыми продажами, то да. Риселлерам думаю все равно кому отчислять платежи.
Да, в этом мы с Вами согласны. Правда, все равно из-за ситуации в Греции рискованно все-таки там начинать. Остается сейчас только следить за новостями.
Говорили, что скоро можно будет стать электронным резидентом Эстонии, не выезжая с Украины, просто обратившись в консульство (посольство) Эстонии. Никто не в курсе, как скоро это будет реально? А то сейчас нужно заехать на территорию Эстонии, заполнить документы, а потом через две недели еще раз приехать — неудобно.
Николай, насколько нам известно,
то это уже возможно. http://e-rezident.com/v-estonii-nakonec-zarabotal-gosudarstvennyj-internet-portal-dlya-soiskatelej-e-rezidentstva/
Спасибо, хорошая новость!
e-Residency можна отримати, не виїжджаючи з України
Але відкрити рахунок в естонському банку віддалено, навіть із статусом е-резидента, наразі не вийде.
Счет в банке, конечно не реально. Банки любят лично узнать клиента. И понять что это не хаккер какой нибудь счет хочет открыть 🙂