прислать материал
AIN.UA » Государство, КолонкиТри вопроса о налоговой реформе

Три вопроса о налоговой реформе

14948 30

Проведение налоговой реформы – один из наиболее актуальных вопросов в сегодняшней повестке дня. Для этих целей в рамках Национального совета реформ создана команда по налоговой реформе, которая до начала сентября должна подготовить проект нового налогового кодекса. Команда проводила встречи с представителями разных индустрий Украины, пытаясь понять специфику и проблемы каждой из них, а также заслушивала предложения по налоговой реформе, выработанные представителями общественности.

Одно из предложений имеет все шансы лечь в основу налоговой реформы. Суть его сводится к тому, чтобы убрать значительный разрыв между расходами на налоги и сборы на зарплату и налогообложениями доходов ФЛП. Предполагается введение единого налога на зарплату (совмещение ЕСВ и НДФЛ) на уровне 29% и повышение налога для ФЛП до уровня 29%. Аргументация в поддержку данного варианта реформы сводится к тому, что единый налог используется бизнесом для оптимизации налогообложения и что такие меры направлены на выведение заработной платы из тени и на борьбу с уклонением от налогообложения.

С достаточной степенью уверенности можно утверждать, что реализация отдельных предложений инициативы может иметь отрицательный эффект для украинского общества.

Является ли повышение ставки единого налога «верным рецептом» развития украинского МСБ?

Повышение ставки единого налога до 29% нивелирует саму идею упрощенной системы налогообложения и нанесет удар по всему малому и среднему бизнесу Украины. Как известно, поддержка малого и среднего бизнеса была главной целью введения единого налога. Сложно отрицать, что данный режим налогообложения способствовал развитию предпринимательства в Украине, стимулировал выход малого и среднего бизнеса из тени. Сразу после его введения за период его с 1997 по 2002 годы численность субъектов малого бизнеса увеличилась почти в десять раз, количество занятых в этом секторе экономики возросло в три раза, число малых предприятий в расчете на 10 000 населения выросло почти в четыре раза, и соответственно привело к увеличению бюджетных доходов (в 2002 году от субъектов малого бизнеса, использующих упрощенные режимы налогообложения в сводный бюджет поступило 1,8 млрд грн. При этом темпы роста налоговых поступлений от субъектов упрощенного налогообложения в 2002 году составили 33,4% и превысили аналогичные показатели за этот период субъектов предпринимательства, работающих по общей системе налогообложения, составив 22,6%).

image00

По сути, упрощенная система налогообложения является единственным инструментом поддержки МСБ в Украине. Иные формы и стимулы для развития и поддержки малого и среднего бизнеса, по большому счету, не функционируют. В этом принципиальное отличие нашей страны от наиболее развитых государств, в которых действуют специальные программы, способствующее развитию и поддержке МСБ.

image02

В Европе действует специальная программа под лозунгом «Think small first!», которая предполагает не только создание льготного режима налогообложении для МСБ, но и предоставление разного рода кредитов, субсидий, консультационных и других поддержек. В странах Европейского Союза в малом и среднем предпринимательстве в 2013 году было занято более 50%, а в Японии – около 80% активного населения трудоспособного возраста. При этом доля МСБ в ВВП развитых стран мира достигает 60%. В Украине же этот показатель по разным оценкам равен всего лишь 7-12%.

Рассчитываем ли мы уменьшить эту долю? Тогда повышение ставки единого налога до 29% – это верный рецепт.

Чем обернется повышение ставки единого налога для IT как приоритетной индустрии Украины?

Повышение ставки единого налога нанесет особенно чувствительный удар по тем отраслям, которые сейчас находятся на этапе развития и нуждаются в сохранении статуса кво-, но никак не в установлении дополнительной фискальной нагрузки. В частности, речь идет об IT-сфере.

Согласно исследованию Central and Eastern European Outsourcing Association (CEEOA), Украина заняла первое место среди 16 стран Центральной и Восточной Европы (ЦВЕ) по сервисным услугам в сфере IT. По данным Gartner, в топ-30 стран-экспортеров компьютерных и информационных услуг Украина вошла еще в 2007 году. В 2011-м Украина была признана лучшей страной для импорта услуг по аутсорсингу и стала победителем в номинации «Outsourcing Destination of the Year» на EOA Summit. Совокупный экспорт IT-услуг из Украины (по данным World Bank) в 2013 году составил $5,2 млрд. По существующим экспертным оценкам объем экспорта программной продукции в 2014 году составил около $3 млрд и имеет положительную динамику роста не менее 15% в год.

Постоянно инвестируя в развитие технологий и увеличение человеческого капитала, IT-сектор выполняет важную для общества и государства задачу – создает среду, благоприятную для инновационного развития украинского общества. Именно IТ-индустрия может стать прекрасным примером и образцом успешного развития прочих экспортно-ориентированных сервисных (business process outsourcing) индустрий в Украине – например, биотехнологий, медицинских и фармакологических исследований.

Каждый год 16 000 IT-специалистов получают образование в украинских университетах. Это трудовые ресурсы с большим потенциалом, который ежегодно растет на 20%. На сегодня в Украине в индустрии программной продукции по разным оценкам работают более 75 000 высококвалифицированных программистов, которые являются частными предпринимателями и пребывают на упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности, предоставляющими услуги компаниям на конкурентной основе. По данным ДФС Украины в 2014 году от ФЛП, занятых в IT, поступило около 3,3 млрд грн. Каждый IT-специалист создает в Украине 3-4 рабочих места в сопутствующих отраслях. Стоит отметить, что на сегодняшний день в мире существует очевидный дефицит IТ-кадров. Например, для стран Европейского Союза он оценивается на уровне 900 000 программистов в 2020 году.

Хотим ли мы, чтобы отечественные специалисты восполняли этот дефицит, создавая рабочие места в Украине, генерируя доходы и увеличивая поступления в государственный бюджет? Если так, то мы должны им гарантировать надлежащие условия их деятельности, создавая в Украине здоровый инвестиционный климат.

Возможно ли это с учетом текущей политической, военной и экономической ситуации в Украине? Следует честно признать, что сделать это крайне непросто. Однако повышение ставок единого налога к уровню 29% – это очевидный шаг от «крайне не просто» к «невозможно». Моделируя сценарий увеличения ставки единого налога даже до уровня 15%, результат получается очень пессимистический: примерно 70% бизнеса уйдет в тень, а уровень бюджетных поступлений уменьшится на 50% с выходом на показатели 2015 года лишь в 2020 году. В нынешних условиях рентабельность компании с годовым оборотом 100 млн грн составляет около 10%. Увеличения ставки единого налога на 25% приведет к росту расходов компании на 18% и соответственно снижении рентабельности на 15%. Компаниям придется в аналогичном размере увеличить размер расходов на IT-специалистов для того, чтобы не потерять их из-за переезда в другие страны. Такой рост расходов в результате снизит рентабельность компании на 12-15% и сделает ведение бизнеса в Украине нерентабельным.

В текущей ситуации именно упрощенная система налогообложения позволяет украинским компаниям выдерживать конкуренцию на глобальном рынке за счет снижения издержек, сохранять квалифицированные кадры в Украине. Следует понимать, что программисты, как правило, не привязаны к месту предоставления услуг ни крупными активами, ни ресурсами, а значит – легко мобильны. Все что им нужно – это ноутбук. Вследствие значительного увеличения налоговой нагрузки украинские программисты потянутся за рубеж.

image01

Компании также будут вынуждены релоцировать свои офисы в другие юрисдикции – более комфортные и стабильные, предоставляющие специальные условия для IT-бизнеса (по данным отчета Deloitte такие условия созданы в 30 странах: это и специальные ставки налогов (Китай – 15% налог на прибыль, Израиль – от 6-12% налог на прибыль), и вычеты из налоговой базы до 300% (Австрия, Бельгия, Индия, Бразилия, Израиль, Италия, Турция), и вычеты по заработной плате для программистов (Бельгия, Индия, Польша, Ирландия, Израиль, Турция), и предоставление грантов (Германия, Мексика). Сегодня большинство из компаний уже разработали свои планы по релокации бизнеса в случае ухудшения условий. По данным опроса DOU, 69% специалистов рассматривают варианты релокации в другую страну. Пока для украинского IT-бизнеса в нынешних экономических, политических и военных условиях действующие условия налогообложения – единственное, что держит конкурентоспособность Украины на глобальном рынке, а квалифицированные кадры в Украине.

Какие альтернативы?

На наш взгляд, при проведении бюджетной и налоговой реформ в первую очередь необходимо обеспечить эффективный контроль за расходной частью бюджета. Критикуя единый налог, инициаторы реформы часто апеллируют к опыту других стран и завидуют их высоким, по сравнению с Украиной, ставкам налогов. Однако при этом никто не упоминает о таких специфических условиях, как стабильная экономика и низкий уровень коррупции. Граждане этих стран в целом уверены в надлежащем функционировании государственного аппарата, предоставлении им за счет налоговых отчислений справедливого объема социальных благ и услуг.

Примечание. Статья подготовлена на основе анализа предложения, презентованного общественности до момента официального обнародования Министерством финансов Украины своей версии налоговой реформы.

Автор: Александр Медовой, председатель Наблюдательного совета Kharkiv IT Cluster, президент компании AltexSoft

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Добавить комментарий

Такой e-mail уже зарегистрирован. Воспользуйтесь формой входа или введите другой.

Вы ввели некорректные логин или пароль

30 комментариев

по хронологии
по рейтингу сначала новые по хронологии
Alex Kuharenko

Мда, а-то думал есть смысл легализовываться

Artem Lygin

Обратите внимание, что текст написан по старому проекту, который не был принят даже в первом чтении

Alexander Kholodov

Нащо писати цілу статтю на одну з тисячі нереалізованих гіпотез від абсолютно різноманітних людей? Навіть в першому читанні ця система не була прийнята. Взагалі не відомо на якій системі зупиняться.

Денис Рыбин

Не 29%, а 20%, информация была открыта для общественности Министерством Финансов, что в целом не намного увеличит нынешние платежи единщика. У автора просто предвыборная кампания началась.

dmitriy.baibuhtin

Если раньше с 10 000 грн. оставалось ~9200грн., теперь будет оставаться 7600грн.. Да, вроде разница не большая, можно повышать

сейчас ставка налога 4% + каждый месяц около 450 грн. 20% и 4% с копейками это не существенная разница? Я так не считаю.

Денис Рыбин

Вы видимо путаетесь) :
- Объясните откуда вы взяли планируемые 29%?
- 450грн+4% примерно будут выходить те же 20% в общем
Так что не стоит путать общественность.

Alexandr Yakovenko

Что за глупость Вы пишите? Если у вас поступление на ФЛП 3500 грн в месяца, тогда да разницы не будет, а если 200 тыс грн?!!!
- 200.000 * 20% = 40000uah
- 200.000 * 4% + 450 = 8450 uah

ГОВОРИТЕ РАЗНИЦЫ НЕТ?

Денис Рыбин

Т.е. вы считаете нормальным зарабатывать 200тыс и оплачивать 450грн+4% (Налоги + Пенсофонд свой)? Видимо министерство финансов пытается решить так вопрос с массовыми "минимизаторами" в стране. Вам так не кажется?

Sergey Gerdel

Если б в государстве была нормальная медицина , работающая судебная система, банковская система стабильна и не закрывалось по 10 банков в полугодие, не были б такие адские пошлины на импорт, следили за качеством товара и не выдавали все возможные лицензии всем попало, если б искоренили корупцию, государство заботилось бы о людях, а не о тех кто при власти... Вот тогда я бы платил и 30% налогов. А сейчас я не хочу содержать быдло массу и зажраных толстозадых олигархов, депутатов, мэров и всякую нечисть при власти.

Денис Рыбин

согласен абсолютно со всеми). Проблема в этой стране не только в коррумпированной системе и олигархах, а более всего в заболевшем обществе - люди живут по одиночке, как загнанные звери,моя хата с краю, никто не хочет подумать что "быдло масса" это всего лишь наше с вами отражение в зеркале, "быдло масса" - это учителя,врачи,уборщики и т.д., "быдло масса" - это мы с вами в будущем когда станем пенсионерами. Есть два варианта - уехать из этой страны туда где все уже есть с большими налогами или остаться здесь и готовиться что налоги будут только расти, других вариантов нет.

Alexandr Yakovenko

Во-первых я считаю, что у Вас плохо с математикой, так как Вы написали что-это одно и тоже - это основная тема нашей дисскусии. Во-вторых, если бы я был "минимизатором" - я бы не загонял в Украину валюту, которую мне банк поменяет по курс НБУ!, вместо реального курса, потом я заплачу 4% налога + 1% банковской комиссии. Я бы просто бросил на другой оффшор, и получил бы эту валюту в кэше в доллах за вычетом 1% в Украине, и был бы счастлив. Вместо этого я плачу налоги, которое назначило государство, и я не обхожу систему, а полностью соответствую их требованиям, потому не стоит мне говорить о непонятном термине: "минимизатор"

Денис Рыбин

"Вместо этого я плачу налоги.." Ну вы же не в сказке живете)) Налоги нужно платить. И на личности я вроде бы не переходил, если вам вдруг ПОКАЗАЛОСЬ что вас кто-то назвал "минимизатором" то лучше в церковь сходите или реализуйте схемы которые вы так прекрасно тут описываете и спите спокойно.))

Dmitriy Volkov

Все Ваши комментарии ещё могут быть приняты, если речь о заработке на внутреннем рынке. В случае IT заработок идёт от внешнеэкономической деятельности. И чуть только окажется выгоднее заплатить их в другой стране, это будет сделано. Причём ничего нелегального. Люди просто уедут. Будет повтор 90-х, когда специалисты покидали страну

Денис Рыбин

В 90-х здесь не было рынка IT как такового, не было работы, не было зарплат. Сейчас специалиста it ногой не выпхнешь, т.к. с уровнем зарплат и внутренними ценами абсолютно нет смысла покидать страну,даже если увеличат налоги до уровня 3-5% ниже чем европейские. Для внешних IT компаний я думаю создадут условия это будет логично, если видно что этот сегмент активно развивается здесь.

Pavel Goncharov

450грн+4%=20%
450грн=16%
1%=28,125 грн
При месячном доходе 2812,5 грн, ваше утверждение справдливо. В остальных случаях - нет.

Сергей Петренко

Дочитал до предложения "Сразу после его введения за период его с 1992 по 2002 годы" про единый налог и понял, что нет никаких шансов объяснить автору, что единый налог был введен в 1998 году.

Yuriy Voziy

А откуда информация про 29% ?

Alexander Medovoy

Ребята, статья была написана несколько недель назад, но к сожалению опубликована только сейчас. 29% было в более ранней редакции, как "временнный" переходной вариант ЕН для ФОПов, с постепенным уменьшением до 20%. В той презентации, которую мы увидели сейчас, концепция пока вообще под вопросом.

Далее, на данный момент, как уже написали в примечании к статье, начался продуктивный диалог между инициативной группой от индустрии и представителями авторов реформы.

olenich.vlad

после вашей статьи разочаровался как-то в вашем выборе - "Самопомиче"

Alexander Medovoy

Влад, подскажите каким образом связана эта или другие партии и статья?

Artem Lygin

Читайте с конца:

Примечание. Статья подготовлена на основе анализа предложения, презентованного общественности до момента официального обнародования Министерством финансов Украины своей версии налоговой реформы.

Artem Business

Все хотят ездить по хорошим дорогам, но никто не хочет платить налоги)))) Некоторые не хотят даже начинать)) о какой передовой индустрии здесь говорят?

Vladislav Kulasov

Видно вы не имеете авто. То сколько выкладываем налога на транспорт, можно уже было 10 раз все дороги сделать. Особенно если вспомнить 2006-2008 год когда машин много покупались и с каждой платили 40% всяких налогов. Пример моя машина в США стоила 15шт, в Украине 23

Artem Business

Я говорю об IT компаниях. Сомневаюсь, что первые ТОП 10 платят налоги. Как минимум один из ТОП 10 в которых работала спокойной платит 3K$ спецу, сами в офшорах. Всех все устраивает....

Vitaliy Shebela

а что имеют ИТ компании к дорогам? вы им лучше обясните куда эти налоги пойдут? - еслиственно как минимуи половина будет украдено - поэтому никто и не хочет платить.

На счет дорог другой разговор - вы видели как во время проливного дождя у нас засыпают ямки на дорогах. Вы думаете после этого кто-нибудь захочет им еще и платить. Это при том что в этой области воруется не половина а как минимум 90% . Если вы этого не пониамаете то тогда вы вообще не понимаете в какой стране живете

Artem Business

Для начала надо начать платить))) А потом рассуждать о том куда и что идет)))) Так о крайне мере делают в тех станах, куда вс так рвутся жить))))

Vitaliy Shebela

тупиковая логика. Похоже вы не имели никогда дело с судами и чиновниками. Вы можете платить сколько угодно... результат все знают.

В странах куда все так прутся - все так прутся потому что налоги идут туда куда надо. А из кризиса нормальные страны выходят путем максимального уменьшения налогов.

Vladislav Tkachuk

Насколько мне известно, как минимум ТОП5 IT-компаний Украины относятся к категории крупных налогоплательщиков, если мы говорим о корпоративных налогах.

Vladislav Kulasov

Киевстар тоже в офшоре и куча других компаний не только в IT. Люди идут туда где меньше нужно платить налогов. Вот например

Налогообложение в Гонконге основано на принципе территориального источника. Компании, зарегистрированные в Гонконге, платят налог на прибыль, полученную в Гонконге, а налоговая ставка на сегодняшний день составляет 17,5 %. Компании не платят налог на прибыль, заработанную вне Гонконга.

Так Гонконг вырос, пока Украина доила и доит.

Поиск

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: