прислать материал
AIN.UA » Колонки, МненияЧто нужно знать фрилансеру об уплате налогов в 2018 году

Что нужно знать фрилансеру об уплате налогов в 2018 году

7047 17

Кристина Немчинова, партнер юридической фирмы Brightman, рассказала, как фрилансеру в Украине платить налоги в 2018 году. 

Многим фрилансерам ошибочно кажется, что они избавлены от необходимости декларировать свой доход и платить налоги. Оплату за свои услуги они получают из-за границы через Payoneer или Privat24 в Украине. Казалось бы — получил деньги и забыл. Но несмотря на удобства таких расчетов, в дальнейшем фрилансер столкнется со следующими проблемами.

  1. Не сможет доказать свой источник дохода. А значит с большой вероятностью не сможет открыть банковский счет в стране ЕС, получить визу или вид на жительство.  
  2. Не сможет получить ссуду или кредит. Опять-таки, из-за отсутствия официального источника дохода.

Годами фрилансеры фактически ведут предпринимательскую деятельность, как обыкновенное физлицо, что в Украине противозаконно. Чтоб избавить себя от ненужных негативных последствий, рекомендуется зарегистрировать ФЛП (физическое лицо-предприниматель). Здесь важно помнить следующее.

  • Правильно выбрать группу. Следует помнить, что оказывать услуги юридическим лицам может только ФЛП 3 группы.
  • Выбрать систему налогообложения. Упрощенная система налогообложения предполагает уплату так называемого единого налога. Общая система аналогична налогообложению юридических лиц, то есть предполагает уплату НДС.
  • От выбранной группы зависит размер единого налога. Для предпринимателей 1 и 2 групп ставка составляет соответственно 10% и 20% от размера минимальной зарплаты. Для ФЛП 3 группы ставка составляет 5% от оборота средств на счету. Если же ФЛП 3 группы является плательщиком НДС, то ставка для него будет оставлять 3%.

Помимо всего прочего, ФЛП не освобожден и от Единого социального взноса (ЕСВ). Его ставка составляет 22% ежемесячно от размера минимальной заработной платы, независимо от группы. А также, как и все остальные, платит военный сбор в размере 1,5%.

Налоги для физических лиц

Если фрилансер все же оказывает услуги, как физическое лицо, он платит в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 18% и военный сбор в размере 1,5%. При этом, если за услугами к фрилансеру обращается предприятие, то оно является налоговым агентом такого фрилансера, а потому удерживает из его дохода необходимые налоги. Если же заказчиком выступает физическое лицо, то ответственность за уплату налогов, а также подачу налоговой декларации переходит на фрилансера.

Налоги при работе с иностранными клиентами

Если фрилансер оказывает услуги иностранным лицам, то ответственность за уплату налогов и подачу деклараций опять-таки ложится на него, ведь иностранное лицо не может являться его налоговым агентом. Оказание услуг иностранным физическим или юридическим лицам считается внешнеэкономической деятельностью, для которой тоже нужно зарегистрироваться в качестве ФЛП, желательно 3 группы. Рекомендуется выбрать упрощенную систему налогообложения, а также открыть в банке гривневый и валютный счета. Не стоит также забывать о необходимости подписания двуязычных договоров с иностранными контрагентами и грамотном составлении первичной документации.

Автор: Кристина Немчинова, партнер юридической фирмы Brightman

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Также подобрали для вас

Загрузить еще

Добавить комментарий

Такой e-mail уже зарегистрирован. Воспользуйтесь формой входа или введите другой.

Вы ввели некорректные логин или пароль

17 комментариев

по хронологии
по рейтингу сначала новые по хронологии
Dmytrii Stepanenko

Кристина, Вы написал, что ФЛП 3 группы "...также, как и все остальные, платит военный сбор в размере 1,5%.", пожалуйста, укажите источник, насколько я знаю, ФЛП 3 группы не платит этот налог

Дмитрий, я писала в общем про ФЛП, конкретно указания на 3 группу в данном абзаце не было. ФЛП именно 3 группы, как Вы совершенно верно заметили, военный сбор не платит, так как находится на упрощенной системе. С уважением, Кристина Немчинова, Brightman

А если фрилансер устроился на работу к иностранному юр. лицу и компания платит за него налоги в своей стране?

Не увидел информации про чудесную обязательную услугу автоматического обмена 50% заработанных денег на гривну, и обязательный обмен оставшихся 50% денег на ту же гривну. По курсу который чаще всего вам не понравится.

Sergey Vlassiuk

Вы имеете виду необходимость обмена валюты 50% от поступивщей суммы в *тот же день** и обмена остальной части по своему желанию.

Anton Zhdanov

Вообще-то курс продажи для второй половины вы можете устанавливать сами. Не факт, что продадут по нему, но это уже другая история.

И еще налоги должны уплатить с курсовой разницы)
Йу-хуу))

Anton Zhdanov

(На самом деле нет)

Timofey Matazov

А можно тут подробнее? А то меня эта курсовая разница слегка раздражает. Она ведь и не специально бывает, даже при продаже день в день. И разница мизерная, но сиди считай, спавнивай курсы.

Anton Zhdanov

При продаже день в день ее быть не может, если вы свой доход записываете как сумму, полученную от обязательной продажи плюс остальные 50% * курс НБУ на день зачисления.
Что касается самой курсовой разницы, то было несколько разъяснений от налоговой, например http://kh.sfs.gov.ua/baner/podatkovi-konsultatsii/konsultatsii-dlya-fizichnih-osib/67807.html.
Смысл в том, что положительная курсовая разница не считается доходом предпринимателя-единщика, а потому не подлежит налогооблажению.
Впрочем, кажется, даже у налоговой нет единого мнения по этому поводу, потому что существуют и консультации, в которых говорится об обратном, поэтому платить или не платить - каждый решает сам за себя.

Пускай еще пенсионеров заставят декларации заполнять. Совсем народ разграбили, а теперь хотят узнать есть что еще у них? Не советую заполнять декларации, а если и спросят где взяли деньги, говорите, что выиграли в казино - https://kazinoki.com/eldorado-casino.html. А что? Ляшко выиграл 2 млн, значит и мы можем...

Slava Brucha

Хорошая попытка

Slava Brucha

После прочтения статьи, еще больше вопросов

К сожалению, объем статьи ограничен, и раскрыть все нюансы весьма сложно. Если у Вас возникли дополнительные вопросы, можем пообщаться в телефонном режиме:) С уважением, Кристина Немчинова, Brightman

Dmitry Karpetsov

"Не стоит также забывать о необходимости подписания двуязычных договоров с иностранными контрагентами"
А в статье по закону#4496
"Новый закон разрешает не переводить на украинский язык документы в двух случаях: если они изложены на английском или сразу на двух языках – английском и украинском"

Дмитрий, НБУ разъяснил это следующим образом. Банки действительно больше не могут требовать обязательный перевод договора на украинский язык, если он изложен на английском языке (равно как и инвойс и документ об оплате), если в таком переводе нет реальной необходимости. Исходя из этого, не исключено, что такой перевод все же может потребоваться. Также украинский перевод договора пригодится в случае, например, судебного разбирательства. С уважением, Кристина Немчинова, Brightman

Dmitry Karpetsov

Ок, отлично. Учитывая, что 99.9% случаев весь геморой создаёт наша сторона банк/нбу/дфс, то английский онли, хороший вариант. При двуязычном контракте, возникали проблемы, когда приходилось дописывать, что английский текст имеет выше приоритет и рассмотрение дел проходит в стране заказчика. Тогда заказчик подписывал, иначе, возникал отказ подписывать этот набор странных букв.

Поиск

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: