прислать материал
AIN.UA » Колонки, МненияЧто нужно знать фрилансеру об уплате налогов в 2018 году

Что нужно знать фрилансеру об уплате налогов в 2018 году

8813 17

Кристина Немчинова, партнер юридической фирмы Brightman, рассказала, как фрилансеру в Украине платить налоги в 2018 году. 

Многим фрилансерам ошибочно кажется, что они избавлены от необходимости декларировать свой доход и платить налоги. Оплату за свои услуги они получают из-за границы через Payoneer или Privat24 в Украине. Казалось бы – получил деньги и забыл. Но несмотря на удобства таких расчетов, в дальнейшем фрилансер столкнется со следующими проблемами.

  1. Не сможет доказать свой источник дохода. А значит с большой вероятностью не сможет открыть банковский счет в стране ЕС, получить визу или вид на жительство.  
  2. Не сможет получить ссуду или кредит. Опять-таки, из-за отсутствия официального источника дохода.

Годами фрилансеры фактически ведут предпринимательскую деятельность, как обыкновенное физлицо, что в Украине противозаконно. Чтоб избавить себя от ненужных негативных последствий, рекомендуется зарегистрировать ФЛП (физическое лицо-предприниматель). Здесь важно помнить следующее.

  • Правильно выбрать группу. Следует помнить, что оказывать услуги юридическим лицам может только ФЛП 3 группы.
  • Выбрать систему налогообложения. Упрощенная система налогообложения предполагает уплату так называемого единого налога. Общая система аналогична налогообложению юридических лиц, то есть предполагает уплату НДС.
  • От выбранной группы зависит размер единого налога. Для предпринимателей 1 и 2 групп ставка составляет соответственно 10% и 20% от размера минимальной зарплаты. Для ФЛП 3 группы ставка составляет 5% от оборота средств на счету. Если же ФЛП 3 группы является плательщиком НДС, то ставка для него будет оставлять 3%.

Помимо всего прочего, ФЛП не освобожден и от Единого социального взноса (ЕСВ). Его ставка составляет 22% ежемесячно от размера минимальной заработной платы, независимо от группы. А также, как и все остальные, платит военный сбор в размере 1,5%.

Налоги для физических лиц

Если фрилансер все же оказывает услуги, как физическое лицо, он платит в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 18% и военный сбор в размере 1,5%. При этом, если за услугами к фрилансеру обращается предприятие, то оно является налоговым агентом такого фрилансера, а потому удерживает из его дохода необходимые налоги. Если же заказчиком выступает физическое лицо, то ответственность за уплату налогов, а также подачу налоговой декларации переходит на фрилансера.

Налоги при работе с иностранными клиентами

Если фрилансер оказывает услуги иностранным лицам, то ответственность за уплату налогов и подачу деклараций опять-таки ложится на него, ведь иностранное лицо не может являться его налоговым агентом. Оказание услуг иностранным физическим или юридическим лицам считается внешнеэкономической деятельностью, для которой тоже нужно зарегистрироваться в качестве ФЛП, желательно 3 группы. Рекомендуется выбрать упрощенную систему налогообложения, а также открыть в банке гривневый и валютный счета. Не стоит также забывать о необходимости подписания двуязычных договоров с иностранными контрагентами и грамотном составлении первичной документации.

Автор: Кристина Немчинова, партнер юридической фирмы Brightman

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Добавить комментарий

Такой e-mail уже зарегистрирован. Воспользуйтесь формой входа или введите другой.

Вы ввели некорректные логин или пароль

17 комментариев

по хронологии
по рейтингу сначала новые по хронологии

А если фрилансер устроился на работу к иностранному юр. лицу и компания платит за него налоги в своей стране?

Dmytrii Stepanenko

Кристина, Вы написал, что ФЛП 3 группы "...также, как и все остальные, платит военный сбор в размере 1,5%.", пожалуйста, укажите источник, насколько я знаю, ФЛП 3 группы не платит этот налог

Дмитрий, я писала в общем про ФЛП, конкретно указания на 3 группу в данном абзаце не было. ФЛП именно 3 группы, как Вы совершенно верно заметили, военный сбор не платит, так как находится на упрощенной системе. С уважением, Кристина Немчинова, Brightman

Не увидел информации про чудесную обязательную услугу автоматического обмена 50% заработанных денег на гривну, и обязательный обмен оставшихся 50% денег на ту же гривну. По курсу который чаще всего вам не понравится.

Sergey Vlassiuk

Вы имеете виду необходимость обмена валюты 50% от поступивщей суммы в *тот же день** и обмена остальной части по своему желанию.

Anton Zhdanov

Вообще-то курс продажи для второй половины вы можете устанавливать сами. Не факт, что продадут по нему, но это уже другая история.

И еще налоги должны уплатить с курсовой разницы)
Йу-хуу))

Anton Zhdanov

(На самом деле нет)

Timofey Matazov

А можно тут подробнее? А то меня эта курсовая разница слегка раздражает. Она ведь и не специально бывает, даже при продаже день в день. И разница мизерная, но сиди считай, спавнивай курсы.

Anton Zhdanov

При продаже день в день ее быть не может, если вы свой доход записываете как сумму, полученную от обязательной продажи плюс остальные 50% * курс НБУ на день зачисления.
Что касается самой курсовой разницы, то было несколько разъяснений от налоговой, например http://kh.sfs.gov.ua/baner/podatkovi-konsultatsii/konsultatsii-dlya-fizichnih-osib/67807.html.
Смысл в том, что положительная курсовая разница не считается доходом предпринимателя-единщика, а потому не подлежит налогооблажению.
Впрочем, кажется, даже у налоговой нет единого мнения по этому поводу, потому что существуют и консультации, в которых говорится об обратном, поэтому платить или не платить - каждый решает сам за себя.

Пускай еще пенсионеров заставят декларации заполнять. Совсем народ разграбили, а теперь хотят узнать есть что еще у них? Не советую заполнять декларации, а если и спросят где взяли деньги, говорите, что выиграли в казино - https://kazinoki.com/eldorado-casino.html. А что? Ляшко выиграл 2 млн, значит и мы можем...

Slava Brucha

Хорошая попытка

Slava Brucha

После прочтения статьи, еще больше вопросов

К сожалению, объем статьи ограничен, и раскрыть все нюансы весьма сложно. Если у Вас возникли дополнительные вопросы, можем пообщаться в телефонном режиме:) С уважением, Кристина Немчинова, Brightman

Dmitry Karpetsov

"Не стоит также забывать о необходимости подписания двуязычных договоров с иностранными контрагентами"
А в статье по закону#4496
"Новый закон разрешает не переводить на украинский язык документы в двух случаях: если они изложены на английском или сразу на двух языках – английском и украинском"

Дмитрий, НБУ разъяснил это следующим образом. Банки действительно больше не могут требовать обязательный перевод договора на украинский язык, если он изложен на английском языке (равно как и инвойс и документ об оплате), если в таком переводе нет реальной необходимости. Исходя из этого, не исключено, что такой перевод все же может потребоваться. Также украинский перевод договора пригодится в случае, например, судебного разбирательства. С уважением, Кристина Немчинова, Brightman

Dmitry Karpetsov

Ок, отлично. Учитывая, что 99.9% случаев весь геморой создаёт наша сторона банк/нбу/дфс, то английский онли, хороший вариант. При двуязычном контракте, возникали проблемы, когда приходилось дописывать, что английский текст имеет выше приоритет и рассмотрение дел проходит в стране заказчика. Тогда заказчик подписывал, иначе, возникал отказ подписывать этот набор странных букв.

Поиск

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: