Многим фрилансерам ошибочно кажется, что они избавлены от необходимости декларировать свой доход и платить налоги. Оплату за свои услуги они получают из-за границы через Payoneer или Privat24 в Украине. Казалось бы — получил деньги и забыл. Но несмотря на удобства таких расчетов, в дальнейшем фрилансер столкнется со следующими проблемами.
- Не сможет доказать свой источник дохода. А значит с большой вероятностью не сможет открыть банковский счет в стране ЕС, получить визу или вид на жительство.
- Не сможет получить ссуду или кредит. Опять-таки, из-за отсутствия официального источника дохода.
Годами фрилансеры фактически ведут предпринимательскую деятельность, как обыкновенное физлицо, что в Украине противозаконно. Чтоб избавить себя от ненужных негативных последствий, рекомендуется зарегистрировать ФЛП (физическое лицо-предприниматель). Здесь важно помнить следующее.
- Правильно выбрать группу. Следует помнить, что оказывать услуги юридическим лицам может только ФЛП 3 группы.
- Выбрать систему налогообложения. Упрощенная система налогообложения предполагает уплату так называемого единого налога. Общая система аналогична налогообложению юридических лиц, то есть предполагает уплату НДС.
- От выбранной группы зависит размер единого налога. Для предпринимателей 1 и 2 групп ставка составляет соответственно 10% и 20% от размера минимальной зарплаты. Для ФЛП 3 группы ставка составляет 5% от оборота средств на счету. Если же ФЛП 3 группы является плательщиком НДС, то ставка для него будет оставлять 3%.
Помимо всего прочего, ФЛП не освобожден и от Единого социального взноса (ЕСВ). Его ставка составляет 22% ежемесячно от размера минимальной заработной платы, независимо от группы. А также, как и все остальные, платит военный сбор в размере 1,5%.
Налоги для физических лиц
Если фрилансер все же оказывает услуги, как физическое лицо, он платит в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 18% и военный сбор в размере 1,5%. При этом, если за услугами к фрилансеру обращается предприятие, то оно является налоговым агентом такого фрилансера, а потому удерживает из его дохода необходимые налоги. Если же заказчиком выступает физическое лицо, то ответственность за уплату налогов, а также подачу налоговой декларации переходит на фрилансера.
Налоги при работе с иностранными клиентами
Если фрилансер оказывает услуги иностранным лицам, то ответственность за уплату налогов и подачу деклараций опять-таки ложится на него, ведь иностранное лицо не может являться его налоговым агентом. Оказание услуг иностранным физическим или юридическим лицам считается внешнеэкономической деятельностью, для которой тоже нужно зарегистрироваться в качестве ФЛП, желательно 3 группы. Рекомендуется выбрать упрощенную систему налогообложения, а также открыть в банке гривневый и валютный счета. Не стоит также забывать о необходимости подписания двуязычных договоров с иностранными контрагентами и грамотном составлении первичной документации.
Автор: Кристина Немчинова, партнер юридической фирмы Brightman