Как ФОП перейти на ставку 2% от дохода и отчитываться по ней

Сервис предоставления отчетов и уплаты налогов «Таксер» опубликовал объяснение, как физлицам-предпринимателям разных групп переходить на новую ставку налога 2% в упрощенной системе. А также как отчитываться о своих доходах в таком случае. AIN.UA приводит основные советы ниже.

• Уплатить единый налог по ставке 2% нужно в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем ​​подачи месячной декларации. К примеру: декларация за апрель подается до 20 мая, а уплатить единый налог нужно не позднее 30 мая.
• В общем, если дохода не было, декларацию с нулевыми значениями дохода можно не подавать. Но налоговая пока не давала разъяснений — нужно подавать нулевую декларацию по ставке 2% или нет.
• Для перехода на специальную ставку единого налога следует подать заявление о применении упрощенной системы. В заявлении следует заполнить строки 1, 2, 3, 4 (кроме адреса регистрации ФОП, также нужно указать номер телефона), 5.2 (нужно указать изменение группы и ставку единого налога), 6 (нужно указать все места осуществления хозяйственной деятельности), 8 (здесь указываются все КВЭД, открытые в ФОП и которыми он планирует заниматься).
• Для возврата на предыдущую ставку единого налога также следует подать заявление о применении упрощенной системы. Перевод на предыдущую ставку состоится с первого числа месяца следующего за месяцем подачи заявления.
• Если заявление о применении упрощенной системы для перехода на специальную ставку 2% было подано позже 31 марта, переход осуществляется со следующего дня после подачи заявления. В таком случае отчитываться нужно отдельно по доходу, полученному к моменту перехода, в зависимости от системы налогообложения на тот момент, и по доходу, полученному по спец. ставке, помесячно.

Примеры для отчетности по 2% для ФОП 1,2 и 3 групп, по данным «Таксер»

Если переход на ставку 2% (со 2-й группы ЕН) произошел 15 апреля, нужно:

• уплатить ЕН за 2 группу в полном объеме (до 1300 грн);
• с 1 по 20 мая отчитаться за доход, полученный с 15 по 30 апреля по спец. ставке (2 %) (т.е. подать F0103203 Налоговую декларацию плательщика единого налога третьей группы на период действия военного, чрезвычайного положения в Украине);
• уплатить ЕН 2% до 30 мая за доход, полученный с 15 по 30 апреля;
• включить все доходы полученные с 1 января по 14 апреля и с месяца после прекращения ОП в обычную годовую декларацию по единому налогу (F0103405 Налоговая декларация плательщика единого налога — физического лица-предпринимателя (для первой и второй групп — годовая)). Начало отчетного периода для этой декларации — 01.01.2023г.

При переходе из 1 группы ЕН все происходит по такому же принципу.

При переходе из 3 группы ЕН 5% на 3 группу ЕН по спец. ставке 2% — 15 апреля:

• отчитаться за доход полученный с 15 по 30 апреля по спец. ставке (2%) с 1 по 20 мая. И продолжать отчитываться ежемесячно;
• уплатить ЕН 2% за доход полученный с 15 по 30 апреля в срок до 30 мая, а за доход полученный с 1 по 31 мая – до 30 июня;
• включить доход, полученный с 1 января по 14 апреля в декларацию по итогу полугодия. Период подачи декларации с 1 июля по 9 августа;
• уплатить ЕН по ставке 5% за доход, полученный с 1 по 15 апреля в срок до 19 августа;
• отчитаться за 9 месяцев, даже если не было дохода по ставке 5% в третьем квартале (т.е. подать с такой же суммой дохода как за полугодие), не включая доход по ставке 2%. Если с 01.01.22 по дате перехода на спец. ставку не было дохода, то нулевую декларацию можно не подавать;
• если переход произошел в мае – впервые отчитаться нужно до 20 июня, а оплатить до 30 июня, переход в июне – отчет до 20 июля, уплата до 30 июля и так далее.

Лимиты дохода для пребывания на упрощенной системе налогообложения

• лимит дохода для 1 группы — 167 размеров минимальной заработной платы (1 085 500 грн);
• лимит дохода для 2 группы — 834 размера минимальной заработной платы (5 421 000 грн);
• лимит дохода для 3 группы плательщика единого налога – 1167 размеров минимальной заработной платы (7 585 500 грн).

Однако, если ФОП перешел на уплату единого налога 2% – в эти лимиты не включаются суммы дохода, полученного во время пребывания на спец. ставке.