Українські підприємці активно шукають шляхи виходу на закордонні ринки, і ця тенденція посилилася з 2022 року. Серед найпопулярніших країн, на ринок яких виходять українські бізнеси, — Польща, Естонія, Кіпр, Велика Британія та США. Лише в Польщі українці зареєстрували понад 59 000 компаній. Водночас розширення бізнесу разом із новими можливостями несе й виклики. Як вибрати правильну юрисдикцію? Як уникнути податкових ризиків і бюрократичних пасток? Чи може звітність з контрольованих іноземних компаній (КІК) стати проблемою?
У статті AIN разом з LFT Advisor розглянули ключові аспекти ведення бізнесу за кордоном і розповідають, як підприємцям уникнути типових помилок.
Розширення бізнесу за кордоном: які можуть бути складнощі для українських підприємців
Починаючи ведення бізнесу за межами України, підприємці стикаються з низкою труднощів: вибір юрисдикції, знайомство з податковою системою, дозвільні документи.
Кейс 1. Зменшення витрат на ведення бізнесу
Коментує Олена Повелиця, фінансова директорка (CFO):
Клієнт LFTA планував відкрити компанію для надання IT-послуг на ринках Європи. Після аналізу характеру бізнесу та цільових ринків для реєстрації обрали Кіпр — з огляду на податковий режим і потенційні можливості в майбутньому.
Враховуючи великі масштаби продажів продукту та витрати на оплату праці, власнику компанії також запропонували оформити режим IP-Box, адже його оптимальні податкові умови для R&D-компаній дозволяють суттєво зменшити витрати на ведення бізнесу, зокрема знизити ефективну ставку податку з 12,5 до 2,5%.
Клієнт погодився — і в результаті заощадив понад 20 0000 € тільки в перші пів року діяльності компанії.
Система оподаткування
У кожній країні — свої правила, ставки податків та особливості їхньої сплати. Починаючи бізнес за кордоном, варто враховувати, на території яких країн буде відбуватися діяльність компанії, хто потенційні покупці та постачальники, які ресурси потрібно задіяти. Також важливо знати, які податки, за якими ставками та в який термін потрібно буде сплачувати.
Кейс 2. Швидкий запуск бізнесу
Коментує Олена Повелиця, фінансова директорка (CFO):
Клієнт LFTA вирішив відкрити транспортну компанію в Європі. З огляду на ситуацію, зокрема на невеликий початковий обʼєм перевезень, логістичні маршрути та бажання одного із засновників оформити посвідку на проживання в Європі, обрали Польщу.
Чому саме ця країна?
Польща є ідеальним транспортним хабом Європи і пропонує корпоративний податок всього 9% для підприємств, чий обіг не перевищує 2 млн € на рік. Також тут доволі простий спосіб легалізації для нерезидентів. Клієнт зауважив, що зареєструвати компанію та отримати ліцензію на перевезення вдалося в стислі терміни, що дозволило доволі швидко запустити бізнес.
Обов’язковість податкової та фінансової звітності
Крім сплати податків, компанії повинні подавати податкову та фінансову звітність у встановлені строки. Запізнення з подачею звітів призводить до штрафів, які можуть сягати тисячі доларів залежно від країни.
Контрольовані іноземні компанії
В Україні з 2022 року діє законодавство, яке вимагає звітувати про володіння іноземними компаніями. Контрольованими визнають іноземні компанії, створені чи зареєстровані в іншій країні, які є під юридичним або фактичним контролем податкових резидентів України (фізичних або юридичних осіб).
Багато підприємців за останні три роки виїхали за кордон і релокували свій бізнес, але для ДПС України вони все ще залишаються податковими резидентами України, бо офіційної процедури виходу з резидентства в Україні не існує. Тому податкова очікуватиме і від них подання звітності.
КІК — це додатковий адміністративний тягар для підприємців, з яким складно розібратися самостійно без допомоги досвідчених фахівців. Попри те що штрафи за несвоєчасне звітування тимчасово відтермінували, підприємці все одно мають звітувати щодо КІК і сплачувати податки зі скоригованого прибутку.
Що варто знати про правила КІК в Україні
Як працювати з іноземними компаніями: юридичні та податкові аспекти роботи
Щоб успішно вести бізнес за кордоном, важливо враховувати:
Правила КІК. Якщо український резидент володіє компанією за кордоном (більш як 50 або 10% кожного власника, якщо сукупна доля резидентів України більш як 50%), він повинен подавати звітність до українських податкових органів у визначений термін. Хибною є думка, що норма про КІК стосується лише великих бізнесів: вона охоплює й маленькі чи середні — йдеться навіть про продаж продукції на маркетплейсах, як-от Amazon. Якщо не виконати зобовʼязання щодо КІК, можна в майбутньому отримати чималі штрафи.
Кейс 3. Уточнення даних щодо звітності
Коментує Олена Повелиця, фінансова директорка (CFO):
Клієнт LFT Advisor отримав від ДПС України «лист щастя» із запитом надати пояснення стосовно неподання повідомлення та звіту про КІК за 2022–2023 роки. Після аналізу структури володіння іноземною компанією виявилося: клієнт набув частку у 20% компанії з реєстрацією в Гонконзі в серпні 2022 року. Ця ж компанія володіє 100% компанії в Болгарії з жовтня того ж року. За підрахунком, клієнт опосередковано володіє 20% болгарської компанії та не повинен звітувати за вказані роки. Але має подати звіт про КІК за 2024-й, адже його частка становить понад 10%. Спеціалісти LFT Advisor підготували й відправили аргументовану відповідь до ДПС України з поясненням, що клієнт у 2022–2023 роках не був контролером іноземної компанії і не повинен був звітувати про КІК.
Кейс 4. Перевірка коректності звіту за КІК
Коментує Олена Повелиця, фінансова директорка (CFO):
Клієнт LFT Advisor звернувся за консультацією стосовно коректності поданої раніше звітності про КІК за 2022–2023 роки. Проаналізувавши структуру компанії, зареєстрованої до 2022 року, виявили: що клієнт володіє 51% холдингової компанії на Кіпрі, яка має 51% компанії у Великій Британії. Частка клієнта за математичними підрахунками в англійській компанії становить 26,01%, проте, згідно зі ст.39-2.1.4.ПКУ, вважається, що фізична особа в цьому випадку володіє часткою в розмірі 100%.
Звіт про КІК за 2022–2023 роки подали у 2024 році, у ньому розрахували скоригований прибуток, виходячи з частки 26,01%, що оподаткований за ставкою 18%. Дивіденди за вказані роки клієнт отримав у грудні 2024-го.
LFT Advisor:
-
підготували уточнювальний звіт про КІК;
-
розрахували скоригований прибуток, виходячи з частки 100%;
-
подали уточнювальну декларацію про майновий стан і доходи, в якій податок зменшили на суму сплаченого податку у Великій Британії.
За результатом, нарахована сума до повернення зайвого перерахованого податку на доходи, яка перекривала суму донарахованого військового збору.
-
Вибір оптимальної юрисдикції. Українським підприємцям часто радять звертати увагу на країни з прозорими податковими системами та вигідними умовами для бізнесу. Водночас треба звертати увагу на наявність угоди про уникнення подвійного оподаткування між Україною та країною реєстрації іноземної компанії.
-
Дотримання вимог щодо подання фінансової звітності. Терміни можуть суттєво відрізнятися: у деяких країнах звіти подаються щоквартально, в інших — раз на рік. Наприклад, у Великій Британії термін подачі — до девʼяти місяців після закінчення фінансового року, в Естонії — протягом шести місяців, на Кіпрі за зареєстрованими компаніями перший звітний період становить 18 місяців. У деяких країнах аудит фінансової звітності є обов’язковим.
Послуги, які допоможуть вам уникнути помилок
При виході на міжнародний ринок варто враховувати безліч нюансів: від правильного вибору країни реєстрації (від бізнесу та його мети залежить, яка юрисдикція для вас буде найкращою) до дотримання податкових зобов’язань. Через помилки в кращому разі ви відбудетесь штрафом, але також є ризики втратити прибуток чи навіть цілий бізнес.
Як цього уникнути? Варто звернутися до експертів, які проаналізують роботу компанії, допоможуть налаштувати роботу та мінімізувати ризики.
LFT Advisor пропонує комплексні послуги для українських підприємців, які мають або планують починати бізнес за кордоном. Фахівці допоможуть:
-
обрати правильну юрисдикцію. Різні країни мають свої податкові системи, вимоги до капіталу та звітності. LFT Advisor аналізує специфіку бізнесу та підбирає оптимальну країну для реєстрації компанії;
-
розробити податкову стратегію — знайти найвигідніший варіант, враховуючи міжнародні угоди про уникнення подвійного оподаткування;
-
підготувати та подати звітність правильно та своєчасно, відповідно до вимог країни реєстрації;
-
забезпечити дотримання правил КІК і вчасно подати спеціальну звітність;
-
взаємодіяти з банками — підготувати коректну документацію та комунікувати з фінустановами.
Отримати консультацію LFT Advisor
